Кабинет правовых консультаций   РегистрацияЗабыли пароль?
Логин: Пароль:
Распечатать страницуЭкспорт в WordОтправить ссылку другу
Аудит, бухгалтерия, право
Почему с нами стоит сотрудничать?
Аудиторские услуги
Договор на аудит за 15 минут
Программа аудита
Отчет аудитора
Обязательный аудит
"Необязательный" аудит: для чего и почему
Как получить эффективный аудит
Бухгалтерские услуги
Юридические услуги
Обучение
Обслуживание программ 1С
Отзывы клиентов
Электронная отчетность
Новости
Полезная информация
Контакты

АФ "ФинЗащита" » Аудиторские услуги »

Программа аудита

Программа аудита, использованная в аудиторской проверке бухгалтерской отчетности предприятия за 2009 год по одному из наших клиентов.

 

ООО "ФинЗащита"
 Программа аудита
  
 Проверяемая Организация
 Договор на аудиторскую проверку (сопровождение)
 Период аудита
 Количество человек/часов
 Сроки проведения аудита
 Руководитель аудиторской группы
  
№ п/пПланируемые виды работ
1. Аудит учредительных документов
1.1Изучение учредительных документов
1.2Проверка соответствия Устава действующему законодательству
1.3Проверка соблюдения порядка и сроков формирования уставного капитала
1.4Установление наличия ограничений в учредительных документах
1.5Проверка соблюдения порядка государственной регистрации
1.6Установление наличия филиалов и обособленных подразделений. Проверка документов, регламентирующих их деятельность
1.7Проверка наличия контракта с руководителем Предприятия и соответствия его содержания действующему законодательству
1.8Проверка наличия факта аттестации руководителя Предприятия
1.9Проверка наличия права владения имуществом (права собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления)
1.10Проверка наличия ограничений в использовании имущества
1.11Проверка наличия факта занесения Предприятия в Единый государственный реестр юридических лиц
1.12Проверка наличия факта регистрации Предприятия в территориальных инспекциях МНС РФ, в том числе по месту нахождения обособленных структурных подразделений
1.13Проверка наличия необходимых Лицензий и Сертификатов на деятельность и наличие аттестованных работников
2. Организация систем бухгалтерского учета, общее состояние бухгалтерского учета и отчетности и внутреннего контроля.
2.1Изучить и дать краткую характеристику организационной структуры бухгалтерской службы. Дать оценку взаимодействию бухгалтерской службы с экономическими, финансовыми, юридическими службами. Определить разграничение обязанностей между этими службами и порядок документооборота.
2.2Проанализировать учетную политику Предприятия (и его филиалов). Дать ответы на следующие вопросы:
2.3Своевременно ли утверждена учетная политика.
2.4Утвержден ли рабочий план счетов бухгалтерского учета.
2.5Утверждены ли формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы.
2.6Утверждены ли формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности.
2.7Определен ли порядок проведения инвентаризации активов и обязательств.
2.8Определены ли правила документооборота и технология обработки учетной информации.
2.9Определен ли порядок контроля за хозяйственными операциями.
2.10Соответствует ли содержание учетной политики требованиям нормативных актов бухгалтерского учета.
2.11Имеются ли противоречия между учетной политикой Предприятия и филиалов (в случае наличия филиалов).
2.12Имеются ли несоответствия (расхождения) в методах и способах оценки активов и обязательств в учетных политиках Предприятия и его филиалов (в случае наличия филиалов).
2.13Имеются ли отличия от положений учетной политики и фактически используемыми методами бухгалтерского учета (раскрывается отдельно в каждому разделе отчета).
2.14Имеются ли случаи, когда в учетной политике не раскрыты методы ведения бухгалтерского учета по операциям, порядок отражения которых не урегулирован нормативными документами либо допускает наличие нескольких вариантов.
2.15Дать оценку политике для целей налогообложения.
2.16Изучить самостоятельно разработанные Предприятием методические пособия (рекомендации или указания) по ведению бухгалтерского и налогового учета.
2.17Изучить организационно-распорядительные документы, касающиеся порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, документооборота и отчетности.
2.18Дать краткую характеристику и оценку организации системы бухгалтерского учета (в целом) по следующим показателям:
2.19Используемые способы и методы ведения бухгалтерского учета и их соответствие требованиям нормативных документов по бухгалтерскому учету.
2.20Перечень и формы используемых регистров бухгалтерского учета и их соответствие требованиям нормативных документов по бухгалтерскому учету.
2.21Автоматизация бухгалтерского учета.
2.22Используемое программное обеспечение.
2.23Участки бухгалтерского учета, обрабатываемые компьютерным способом.
2.24Участки бухгалтерского учета, которые ведутся вручную.
2.25Правильность оформления и хранения первичных учетных документов.
2.26Правильность проведения инвентаризации.
2.27Проверить наличие приказа о проведении инвентаризации.
2.28Изучить установленный нормативными документами  порядок проведения инвентаризации на предмет его соответствия действующему законодательству.
2.29Имеются ли различия между фактическим порядком проведения инвентаризации и его утвержденным порядком. Дать оценку таких отличий.
2.30Характеристика результатов ежегодной инвентаризации.
2.31Проводится ли инвентаризация при смене материально-ответственных лиц, в том числе замена материально-ответственного работника на период его отпуска.
2.32Правильность оформления результатов инвентаризации.
2.33Дать краткую характеристику и оценку организации порядка подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности (в целом) по следующим показателям:
2.34Перечень форм отчетности.
2.35Правильность заполнения форм отчетности.
2.36Оценка системы внутреннего контроля.
3. Аудит внеоборотных активов                                                      
3.1Проверка обеспечения контроля за наличием и сохранностью основных средств (правильность отнесения объектов к основным средствам (амортизируемому имуществу), правильность классификации основных средств, организация аналитического учета и материальная ответственность за основные средства)
3.2Проверка формирования первоначальной стоимости основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета, в том числе созданных самой организацией
3.3Проверка отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств. Документальное оформление. Налогообложение операций поступления (выбытия) основных средств
3.4Проверка порядка начисления амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете (правильность установления срока полезного использования; правомерность и обоснованность используемых способов начисления амортизации; правильность расчетов амортизационных отчислений; отражение амортизационных отчислений в учете)
3.5Проверка порядка отражения в учете восстановления основных средств ремонта, модернизации и реконструкции (документальное оформление операций;   способы   проведения   ремонта;   правомерность   отнесения затрат   по    ремонту    на    себестоимость;    отражение   операций    по реконструкции и модернизации в учете)
4. Аудит производственных запасов (10,15,16)
4.1Проверка обеспечения контроля за наличием и сохранностью материально-производственных запасов (материальная ответственность и отчетность материально-ответственных лиц, обоснованность операций по поступлению, состав МПЗ, условия хранения, полнота отражения в учете, соблюдение временной определенности фактов хозяйственной деятельности, организация аналитического учета)
4.2Проверка формирования первоначальной стоимости МПЗ для целей бухгалтерского и налогового учета
4.3Проверка соответствия используемых организацией способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их списании на расходы (выбытии) способам, предусмотренным учетной политикой (ФИФО, ЛИФО, средняя себестоимость, себестоимость каждой единицы) для целей бухгалтерского и налогового учета
4.4Проверка списания отклонений фактических расходов по приобретению МПЗ от их учетной цены (при использовании счетов 15, 16)
4.5Проверка отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия МПЗ. Документальное оформление.
4.6Проверка оформления материалов инвентаризации материально-производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете
4.7Проверка соответствия бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов
5. Аудит расходов для целей бухгалтерского учета (20, 23, 25, 26)
5.1Проверка правильности калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат, оговариваемых отраслевыми инструкциями по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета
5.2Проверка соответствия используемых организацией способов учета затрат на производство способам, предусмотренным учетной политикой (полная производственная себестоимость, сокращенная производственная себестоимость)
5.3Проверка соответствия используемых организацией способов распределения косвенных расходов между отдельными заказами (видами продукции) способам, предусмотренным учетной политикой (стоимости списанных материалов, заработной плате основных производственных рабочих, сумме прямых затрат и др.)
5.4Проверка и подтверждение достоверности отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг)
5.5Оценка незавершенного производства для целей бухгалтерского учета
5.6Анализ выполнения плана по себестоимости продукции (работ, услуг)
5.7Проверка отражения бухгалтерских записей по учету затрат на производство
5.8Проверка оформления материалов инвентаризации незавершенного производства и отражения результатов инвентаризации в учете
5.9Проверка соответствия бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета незавершенного производства
6. Аудит расходов для целей налогообложения
6.1Проверка обоснованности расходов на обязательное и добровольное страхование имущества в соответствии со ст.263 НК РФ
6.2Проверка правильности списания на себестоимость прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией согласно ст.ст. 264, 265 НКРФ
6.3Проверка правильности определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения (ст.270 НК РФ)
6.4Проверка правильности распределения расходов на прямые и косвенные (ст.318 НК РФ)
6.5Оценка незавершенного производства в соответствии со ст.319 НК РФ
7. Аудит расходов будущих периодов (97)
7.1Проверка обоснованности отнесения объекта учета к расходам будущих периодов для целей бухгалтерского и налогового учета
7.2Проверка соблюдения временной определенности фактов хозяйственной деятельности и увязки расходов с доходами
7.3Проверка порядка списания расходов будущих периодов
7.4Проверка соответствия используемых организацией способов списания расходов будущих периодов способам, предусмотренным учетной политикой (равномерно, пропорционально объему продукции, любым экономически обоснованным способом или оценочным показателем, разработанным организацией самостоятельно) для целей бухгалтерского и налогового учета
7.5Проверка отражения в учете расходов будущих периодов
7.6Проверка оформления материалов инвентаризации расходов будущих периодов и отражения результатов инвентаризации в учете
7.7Проверка соответствия бухгалтерской отчетности по расходам будущих периодов данным синтетического и аналитического учета
8. Аудит готовой продукции и товаров (40, 41, 43, 45)
8.1Проверка формирования себестоимости готовой продукции для целей бухгалтерского и налогового учета
8.2Проверка соответствия используемых организацией способов оценки готовой продукции, предусмотренным учетной политикой (фактическая себестоимость, нормативная (плановая) производственная себестоимость, прямые статьи затрат) для целей бухгалтерского и налогового учета
8.3Проверка списания отклонений фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости для целей бухгалтерского учета
8.4Проверка отражения в учете выпуска и продажи готовой продукции, списания себестоимости проданной продукции. Документальное оформление
8.5Проверка своевременности и полноты списания себестоимости проданной продукции для целей бухгалтерского и налогового учета (оценка  остатков  готовой  продукции  на  складе  на  конец текущего месяца)
8.6Проверка соответствия используемых организацией способов оценки при списании готовой продукции способам, предусмотренным учетной политикой (ФИФО, ЛИФО, средняя себестоимость, себестоимость каждой единицы) для целей бухгалтерского и налогового учета
8.7Проверка обеспечения контроля за наличием и сохранностью готовой продукции и товаров (материальная ответственность и отчетность материально-ответственных лиц, условия хранения, полнота отражения в учете, соблюдение временной определенности фактов хозяйственной деятельности, организация аналитического учета)
8.8Проверка оформления материалов инвентаризации готовой продукции и товаров и отражения результатов инвентаризации в учете
8.9Проверка соответствия бухгалтерской отчетности по готовой продукции и товарам данным синтетического и аналитического учета
6. Аудит денежных средств
 Аудит кассовых операций (50)
6.1Проверка документального оформления кассовых операций
6.2Проверка полноты и своевременности оприходования наличных денежных средств
6.3Проверка порядка расходования денежных средств из кассы
6.4Проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины (лимита остатка денежных средств, соблюдения предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами наличия договора о полной материальной ответственности с кассиром, наличие кассового плана и т.п.)
6.5Проверка применения ККТ при осуществлении наличных расчетов с физическими и юридическими лицами
6.6Проверка отражения в учете денежных документов
6.7Проверка соответствия бухгалтерской отчетности по денежным средствам в кассе данным синтетического и аналитического учета
 Аудит операций по расчетным счетам (51)
6.8Проверка соответствия договора банковского счета (договора на банковское обслуживание) нормам ГК РФ
6.9Проверка соответствия произведенных операций нормативным документам и законодательным актам, действующим на территории РФ
6.10Проверка документального оформления операций по счетам в банках, корреспонденции счетов, применяемой к операциям, согласно выпискам банка
6.11Проверка    соответствия    бухгалтерской    отчетности    по    денежным средствам     на     расчетных     счетах     данным     синтетического     и аналитического учета и выпискам банка
7. Аудит расчетов
 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)
7.1Проверка    правильности    оформления    первичных    документов    по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с
7.2Проверка своевременности погашения и правильности отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности
7.3Проверка     правильности     оформления     и     отражения     в     учете предъявленных претензий
7.4Проверка правильности оформления первичных документов по поставке продукции   (товаров)   и   оказанию   услуг   с   целью   подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности
7.5Проверка своевременности погашения и правильности отражения на счетах бухгалтерского_учета дебиторской задолженности
7.6Проверка правильности оформления и отражения в учете операций погашения взаимной задолженности
7.7Проверка     правильности     учета     расчетов     с     покупателями     с использованием векселей, бартера и др. форм расчетов
7.8Проверка правильности оформления и отражения в учете операций, осуществляемых в рамках простого товарищества
7.9Проверка правильности оформления и отражения в учете расчетов с дочерними и зависимыми обществами
7.10Проверка формирования резерва по сомнительным долгам
7.11Проверка   полноты   и   правильности   произведенных   инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете
7.12Проверка подтверждения результатов инвентаризации Актами сверки взаимной задолженности
7.13Проверка   правильности   и   своевременности   списания   дебиторской (кредиторской) задолженности с истекшим сроком исковой давности
 Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
7.14Проверка правильности определения налогооблагаемой базы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортный налог и др.
7.15Правомерность применения налоговых ставок
7.16Правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов
7.17Правомерность начисления, полноту и своевременность перечисления
7.18Проверка правильности отражения на счетах бухгалтерского учета
7.19Проверка правильности составления налоговой отчетности
7.20Проверка   полноты   и   правильности   произведенных   инвентаризаций расчетов с бюджетом и отражения их результатов в учете
7.21Проверка соответствия бухгалтерской отчетности по расчетам с бюджетом данным синтетического и аналитического учета
Аудит расчетов по оплате труда и Единому социальному налогу (69, 70, 73 и др.)
7.22Проверка наличия штатного расписания, коллективного договора, трудовых договоров, гражданско-правовых договоров, положений о премировании
7.23Проверка оформления первичных учетных документов, служащих основанием отражения в учете операций по оплате труда
7.24Установление полноты документов для предоставления льгот персоналу предприятия и выплаты пособий
7.25Проверка наличия справок-вызовов из учетных заведений, договоров на обучение, актов о выполненных работах
7.26Проверка правильности начисления заработной платы, пособий повременной     нетрудоспособности,     отпускных,     компенсации     занеиспользованный отпуск и пр.
7.27Проверка обоснованности льгот и удержаний из заработной платы
7.28Проверка правильности начисления Единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование (определение налогооблагаемой базы, применение налоговых ставок, применение налоговых льгот, начисление и перечисление ЕСН)
7.29Проверка правильности начисления налога на доходы физических лиц
7.30Проверка расчетов с персоналом по прочим операциям (выданным займам, расчетам по возмещению ущерба и др.)
7.31Проверка правильности начисления расходов на оплату труда и признания их в составе расходов для целей налогообложения в соответствии со ст. 255 НК РФ
7.32Проверка соответствия бухгалтерской отчетности расчетов по оплате труда и прочим операциям данным синтетического и аналитического учета
Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
7.33Проверка обоснованности выдачи денежных средств подотчет и своевременность представления авансовых отчетов
7.34Проверка документальной обоснованности использования подотчетных сумм
7.35Проверка соблюдения установленного предельного размера расчетов наличными денежными средствами
7.36Проверка обоснованности (наличие командировочного удостоверения, копии загранпаспорта, первичных документов, подтверждающих командировочные расходы) и правильности расчета командировочных расходов, в том числе по зарубежным командировкам (выплата суточных, расходов по проезду, расходов на проживание и т.п.)
7.37Определение правомерности принятия к вычету НДС по командировочным расходам
7.38Проверка обоснованности признания представительских расходов в составе расходов для целей налогообложения в соответствии со ст. 264 НКРФ
7.39Проверка правильности использования сумм на представительские расходы (оформления первичных документов)
7.40Проверка   обоснованности    признания  командировочных  расходов   в составе расходов для целей налогообложения в соответствии со ст. 264 НКРФ
7.41Проверка   полноты   и   правильности   произведенных   инвентаризаций расчетов с подотчетными лицами и отражения их результатов в учете
7.42Проверка     соответствия     бухгалтерской     отчетности     расчетов     с подотчетными лицами данным синтетического и аналитического учета
8. Аудит капитала
Аудит уставного капитала (80 и др.)
8.1Проверка    соответствия    размера    уставного    капитала    величине, установленной законодательством
8.2Проверка   полноты,   правильности    и   соблюдения   сроков   внесения уставного капитала
8.3Проверка    денежной     оценки    стоимости     имущества,     вносимого учредителями в оплату акций при учреждении акционерного общества
8.4Оценка   правильности   отражения   в  учете  формирования   уставного капитала
8.5Установление реальности внесения сумм в уставный капитал
8.6Проверка обоснованности изменения величины уставного капитала
8.7Проверка   соблюдения   ограничений    при   объявлении    и    выплате дивидендов
8.8Расчет стоимости чистых активов организации
 Аудит резервного напитала (82 и др.)
8.9Проверка источников формирования средств резервного капитала
8.10Проверка отчислений средств в резервный капитал
8.11Проверка использования средств резервного капитала
 Аудит добавочного капитала (83 и др.)
8.12Проверка      источников      формирования      добавочного      капитала (эмиссионный   доход   акционерного   общества;    прирост   стоимости внеоборотных активов; положительные курсовые разницы по вкладам иностранной             валюты             в             уставный             капитал)
8.13Проверка направления использования средств добавочного капитала
 Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
8.14Проверка  правильности отражения остатков прибыли,  оставшейся  в распоряжении  предприятия  по  результатам  работы  за  предыдущий отчетный период и принятых решений по ее использованию.
9. Аудит финансовых результатов (90,91,99)
Аудит выручки от реализации товаров (работ, услуг)
9.1Проверка  наличия и  правильности оформления договоров  поставки продукции, выполнения работ, оказания услуг, договоров купли-продажи товаров,    комиссионных    и    агентских   договоров,    внешнеторговых контрактов
9.2Проверка     документального     оформления     операций     реализации продукции (товаров, работ, услуг)
9.3Проверка достоверности, полноты и своевременности отражения в учете выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), в том числе по внешнеторговым контрактам
9.4Проверка порядка учета курсовых и суммовых разниц в бухгалтерском учете
9.5Проверка соответствия цен, указанных в отгрузочных документах ценам в прейскуранте
9.6Выявление случаев отклонения уровня цен по продукции (товарам, работам, услугам) более чем на 20 процентов в сторону повышения (понижения) уровня цен по аналогичным продукции (товарам, работам, услугам)
9.7Проверка правильности формирования финансового результата от продажи продукции (товаров^работ, услуг)
9.8Проверка соответствия бухгалтерской отчетности выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) данным синтетического и аналитического учета
9.9Проверка организации налогового учета по формированию доходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ
Аудит операционных (внереализационных) доходов (расходов)
9.10Проверка правильности формирования финансового результата от продаж

Интересно: пример отчета по итогам аудиторской проверки предприятия.

карта сайта
(916) 469-75-69
help@affz.ru
(916) 469-75-69
© "ФинЗащита", 2008-2014
Юридическая информация

создание сайтов - Webis Group




Подписаться на:
RSS
Имя:
E-mail:

Посетите Каталог Maillist.ru.